公开课
财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等
课程背景：
近年来，大数据、云计算作为风险分析工具被正式运用到税收管理工作中。税收大数据和风险管理局、税收经济分析部门、大企业税收服务与管理部门与其他部门已形成专业分工、优势互补的税收数据应用处理联动机制。2021年1月13日，国家税务总局公布金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能项目成交结果公告。金税四期在金税三期的基础上纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。到2023年要基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票控税”向“以数治税”分类精准监管转变。
2021年，蚂蚁暂停上市，全民声讨996，大佬纷纷退出。互联网正在加速转向基础行业。电商法＋网络运营监管办法给电商带上紧箧咒。税务总局网络交易监督系统＋部分地区行业税务检查在执法层面下手。一场针对电商的大清算风雨欲来。反观行业内部，仍是一片祥和宁静，大难临头而不知。凡事预则立，不预则废。电商行业该如何在即将到来的大清算中全身而退？如何在新法律框架下浴火重生？这是时代交给在全体从业者的重大命题！本课程将从市场，金融，海关，税务，四手联弹，剖析电商问题，破解稽查应对方法，指明电商合规重生之路。
课程收益：
课程分为现状、应对、变革三个部分。
第一部分是剖析电商企业税务裸奔真面目，从立法、执法、守法三个维度分析电商市场监管的传销风险、金融监管的二清风险、海关监管的走私风险、税务监管的偷税风险。税务风险主要从营收模式、成本控制、资金管理、人力资源、技术研发五个环节切入，例如跨境电商企业销售商品出口海外仓模式收入确认问题、流传已久的“三流一致”问题是否基于相关文件规定、推广业务个人报酬的致命个税、社保与发票问题。
第二部分主要介绍电商企业如何应对即将到来的稽查风暴，对“刷单”虚开发票的认定标准如何正确应对、电商取得虚开发票会计、税务应对措施、退货损失增值税、企业所得税合规处理、“挂靠”被确认虚开发票如何应对解决。“善意取得”的认定标准到底谁说了算、取得“走逃失联”企业的发票补救措施等问题逐一进行分析。
第三部分为重构电商企业的合规经营链条，将对电商企业的营收模式、成本控制、资金管理、人力资源、技术研发进行重新设计和调整，使其能够符合行业规范、达到税负最优。例如新准则下电商企业各种收入税会差异处理、电商企业海南“集中注册”解决人力成本问题、电商企业无成本发票如何构建采购中心等诸多问题。
课程大纲：
第一部分 现状：剖析电商企业税务裸奔真面目
1.立法层面：立法完成 内容严谨
★《中华人民共和国电子商务法》 ——法务顶层监管牢不可破。
★《网络交易监督管理办法 》——最新办法务实又缜密。
2.执法层面：精准聚焦 严厉稽查
★ 国家工商总局建设《全国第三方网络网络商品交易监督系统》—— 大数据锁定交易信息。
★ 国家税务总局风险自查提示和各地开展电商大检查——覆巢之下安有完卵。
3.守法层面：经营在先 清算在后
★市场监管—涉传问题
★金融监管—二清问题
★海关监管—走私问题
★税务监管—偷税问题
4.税务监管-营收模式方面存在的问题
★商家、平台、推广商的合法身份证——“税务登记”。
★商家、平台、推广商销售收入确认——傻傻的分不清。
★电商企业孤陋寡闻遇到“二清”坑——真的无法自拔。
★电商企业无票收入隐藏惊天风险——不要再若无其事。
★电商“刷单”虚增收入是否合规——到底动了谁的奶酪？
★电商企业取得虚开发票等待你的——补税+罚款不一样。
★退货商品无法按原值处理——赔了夫人又折兵。
★跨境电商销售商品海外仓模式——不确认收入怎么办
5.税务监管-成本控制方面存在的问题
★“三流一致”是谎言还是箴言——实话实说说实话
★第三方发货是否属于虚开发票——雾里看花花非花
★成本无票最烦心买票风险更大——千里之堤毁于蚁穴
★取得虚开发票真的无奈又无辜——真的比窦娥还冤
★跨境电商购进商品无成本发票——进货价低税来找
6.税务监管-资金管理方面存在的问题
★私户收款“暗流涌动”资金回流——蛛丝马迹留证据
7.税务监管-人力资源方面存在的问题
★电商企业推广费是佣金还是劳务——背后法律关系决定
★代持股份面临股权转让补税风险——税务与法务差异多
★多级分销和传销经营下的推广费——看不到边界的风险
★推广业务个人报酬的致命三连击——个税、社保与发票
8.税务监管-技术研发方面存在的问题
★平台独立研发与委托研发效果——没有对比就没有伤害
第二部分 应对：电商如何应对即将到来的稽查风暴
1.税务稽查应对-营收模式方面问题应对思路
★商家、平台、推广商税务登记合规办理。
★商家、平台、推广商各自收入合规确认。
★电商企业无票收入注销或合规税务路径。
★“刷单”虚增收入会计、税务合规处理。
★“刷单”虚开发票的认定标准正确应对。
★电商取得虚开发票会计、税务应对措施。
★退货损失增值税、企业所得税合规处理。
★“挂靠”被确认虚开发票如何应对解决。
★跨境电商如何应对税务稽查少计收入。
2.税务稽查应对-成本控制方面问题应对思路
★货物流、发票流、资金流各自遵守规则。
★第三方发货规避虚开资料准备更要充分。
★成本无票区分不同的情形需要逐一斟酌。
★取得虚开发票增值税、企业所得税处理。
★“善意取得”的认定标准到底谁说了算。
★取得“走逃失联”企业的发票补救措施。
★未取得成本发票的出口商品所得税处理。
3.税务稽查应对-资金管理方面问题应对思路
★私户收款与隐藏收入面对稽查应对策略。
★简易注销后电商企业经营信息应对方式。
★跨境电商沉淀境外资金未回流稽查风险。
4.税务稽查应对-人力资源方面问题应对思路
★电商推广费劳务费无发票怎样税前扣除。
★代持股份与股权转让相关法律文件准备。
★多级分销和传销的合规处理方案及案例。
★推广业务的自然人与电商主体法律关系。
★推广业务的个人个税稽查应对处理策略。
★推广业务的个人社保稽查应对处理策略。
★推广业务的个人发票稽查应对处理策略。
5.税务稽查应对-技术研发方面问题应对思路
★平台研发费加计扣除税务处理违规处理。
★独立研发费加计扣除税务处理违规处理。
第三部分 变革：重构电商企业的合规经营链条
1. 重构电商合规经营链条-营收模式
★商业业态+市场监管决定产业链电商角色。
★新准则下电商企业各种收入会计确认方式。
★新准则下电商销售积分兑换商品会计处理。
★新准则下电商销售积分兑换商品税会差异。
★新准则下电商销售收入全额、差额开发票。
★电商企业发生退货如何合规开具增值税发票。
★MCN经纪公司收取的坑位费、提成费、电商应取得合规发票。
★跨境电商纳税义务发生和会计收入确认。
★跨境电商增值税退税、零税率、免税。
2.重构电商合规经营链条-成本控制
★平台企业无成本发票建立委托代征平台。
★电商企业无成本发票如何构建采购中心。
★推广商无成本发票应建立个体、个独、合伙组织。
★有效利用“综试区”政策解决跨境电商成本。
3.重构电商合规经营链条-人力资源
★平台企业如何解决员工个税、社保、发票问题。
★电商企业规避传销 “陷阱”如何搭建商业架构。
★电商企业海南“集中注册”解决人力成本问题。
★推广商由自然人华丽转身为个体户解决“涉传”。
4.重构电商合规经营链条-技术研发
★平台企业如何利用专利技术增加税前扣除成本。
★平台企业委托研发进行研发费加计扣除注意事项。
★平台企业合规认定高新技术企业需要具备条件。
★平台股东利用技术研发合理套现方案及实施手段。
u 课程要点总结
u 现场答疑解惑
刘建平老师 财税管理实战专家 中国企业财务管理协会会计专业委员会特聘专家
厦门大学/厦门华厦学院/漳州理工职业学院丨外聘财税讲师
北京大成（厦门）律师事务所/誉颁会展集团/纬尔科技/联络易科技/亚信联合等特聘财务顾问
擅长领域：企业各类财税问题处理、税收筹划与风险应对、税务稽查应对技巧、企业成本管控、财务管理与分析
刘建平老师财税科班出身，从事财税实践十余年，在企业财务核算与分析、税收筹划与风险应对、成本管控、投融资策略等方面积累了丰富的实战及培训经验。每年为各类企业制定财税风险防控体系及专项节税服务，指导解决企业各类财税问题，提高企业管理者和经营者的财税理念，累计服务企业超过1000家，涉及金额超10亿元。
刘建平老师，财税实战培训9年，受邀为厦门大学、厦门华厦学院、漳州理工职业学院、亚信金融、铸远科技、和稷工业、誉颁集团、人人乐超市、兴业银行等多家企业进行财税培训，受到一致好评。年均授课超过100场，累计受训学员超过10万人次。
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